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查看: 119 发布者: 嘉禾财税
不开票就不用缴税。注意,这个说法是错误的!
无论是企业所得税还是增值税等税种,都是以纳税义务发生时间作为缴税的时间点。千万不能认为只有开票了才缴税,不开票就不缴税。今天,专门整理了“增值税纳税义务”相关知识点,赶紧学习并收藏吧~
增值税纳税义务发生时间
销售货物或者应税劳务纳税义务发生时间
1.销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(1)采取直接收款方式销售货物,无论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
(4)采取预收款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
2.纳税人发生视同销售货物行为(不包括将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物),为货物移送的当天。
销售服务、无形资产、不动产纳税义务发生时间
1.纳税人销售服务、无形资产、不动产纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
*收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
*取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
4.纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
纳税义务发生时间的其他规定
1.进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
2.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
未开票收入如何申报
一般纳税人
假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万元,取得未开票不含税收入1万元,税率为13%。该企业1月收入应当如何申报?答:该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报。
因此,该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下:
小规模纳税人
假设某企业为小规模纳税人,1、2月份无收入,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万元。该企业第一季度收入应当如何申报?由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额,(3%征收率)栏次申报。
因此,该企业第一季度申报表填写如下:
注:即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次,第2、3栏次不填写金额。
风险提示
各位企业拿了执照务必及时开具发票并完成纳税申报~
深圳注册公司流程
核名+提交资料+领取营业执照+公司印章制作+记账报税
记账报税
问:公司注册好后需要记账报税吗?
答:需要的!就算公司没有业务以及不经营的情况下,也必要进行记账报税!如果公司没有业务短时间不记账报税会出现违章罚款,长时间不记账报税公司会被吊销甚至处罚更重的情节,所以公司不管有没有经营,只要注册下来就要进行记账报税。
1,企业经营没有收入也要进行零申报
企业没有产生收入或者没有经营也要记账报税,但没有收入≠不用申报≠不用办理涉税业务。所以,必须明确企业这个阶段虽然可能不涉及税款的缴纳,但是申报是必须按期完成的。
2,要定期完成申报事项
我国目前的税种共有五大类18个税种,在营业初期,企业主要是要定期完成申报事项,包括:增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税(经营所得)、代扣代缴个人所得税(综合所得),并按期申报财务报表。
3,进行纳税申报
前企业有两种申报方式可以选择:
网上申报和上门申报。
网上申报需申请网上申报资格。通过网上电子申报软件或电子税务局填写报表申报。申报完成后,如已签订三方协议可直接网上扣款。
上门申报需携带申报表和公章前往办税服务大厅进行办理。
4,注意申报纳税期限的规定
增值税、消费税一个月为一期纳税的,纳税人应自期满后十五日内缴纳税款;以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的,纳税人应自期满后五日内预缴税款,于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款
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